5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanununda Ne Değişiyor?

Teklif Ne ÖneriyorBu borçlanmalarda oran 31/12/2045'e kadar yüzde 25 olarak uygulanıyor.

Teklif Ne ÖneriyorTransit ticaret ve nitelikli hizmet merkezi kazancında indirim yüzde 95, İFM katılımcılarında yüzde 100 olacak.

Teklif Ne ÖneriyorBu kazançlara yüzde 12,5 uygulanacak; aynı kazançlar için yedinci fıkradaki ayrı indirim uygulanmayacak.

Teklif Ne Öneriyor(i) ve (j) bentlerindeki transit ticaret ve nitelikli hizmet merkezi indirimleri ile İFM Kanunu'ndaki kazanç indirimi de düşülebilecek.

Teklif Ne ÖneriyorYurt dışı varlıklar 2 ay içinde Türkiye'deki hesaplara getirilecek; vergi bankalarca peşin tahsil edilecek, Cumhurbaşkanı bildirim süresini uzatabilecek.

Teklif Ne ÖneriyorDarülaceze'ye yapılan bağışlar da kurumlar vergisi matrahından indirilebilir.

Teklif Ne ÖneriyorBu reklam giderleri kurumlar vergisinde kabul edilmeyen indirimler arasına girer.

Teklif Ne ÖneriyorHüküm 31/12/2035 tarihine kadar uzatılıyor.

Teklif Ne ÖneriyorMuafiyet tevkifat yoluyla alınan vergileri de kapsar; UEFA Türkiye Ofisi için iktisadi işletme oluşmuş sayılmaz.

Teklif Ne Öneriyorİndirim, ilk yararlanılan dönem dahil en fazla on hesap dönemi, yüzde 60 indirimli olarak uygulanıyor.

Teklif Ne ÖneriyorKâr payı, beyanname süresini izleyen ikinci ayın sonuna kadar dağıtılmazsa istisna nedeniyle alınmayan vergi ziyaa uğramış sayılıyor.

Teklif Ne ÖneriyorYeni (h) ve (ı) bentleri bu ödemeleri kesintiye bağlıyor; Cumhurbaşkanı oranı sıfıra kadar indirebiliyor, kurumlar vergisi oranına kadar çıkarabiliyor.

Teklif Ne ÖneriyorYeni (e) ve (f) bentleri bu ödemeleri kesintiye bağlıyor; Cumhurbaşkanı oranı sıfıra kadar indirebiliyor, kurumlar vergisi oranına kadar çıkarabiliyor.

Teklif Ne ÖneriyorBu şirketlerin kazancına yüzde 30 oranı uygulanıyor.

Teklif Ne ÖneriyorHesaplanan vergi, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının yüzde 10'undan az olamıyor.

Teklif Ne ÖneriyorHasılat eşiğini aşan çok uluslu grupların bağlı işletmeleri bu vergiye tabi; 12 aydan farklı hesap dönemleri yıllığa çevrilerek eşik hesaplanıyor.

Teklif Ne ÖneriyorVergide geçen kavramlar Ek 2. maddede tek tek tanımlanıyor.

Teklif Ne ÖneriyorSayılan işletmeler vergiden muaf, uluslararası deniz taşımacılığı kazançları vergiden istisna.

Teklif Ne ÖneriyorVergi yükü, ülkedeki düzeltilmiş kapsanan vergilerin ülkesel kazanca bölünmesiyle bulunuyor.

Teklif Ne ÖneriyorFinansal muhasebe net kazancına Ek 5. maddedeki ilaveler ve çıkarmalar yapılarak işletme bazlı kazanç bulunuyor.

Teklif Ne ÖneriyorKüresel asgari tamamlayıcı vergi oranı, yüzde 15 ile ülke vergi yükü oranı arasındaki fark; yük yüzde 15'i aşarsa vergi doğmuyor.

Teklif Ne ÖneriyorVergi iki esas üzerinden hesaplanıyor: gelirin dâhil edilmesi esası ve yetersiz vergilendirilmiş ödemeler esası.

Teklif Ne ÖneriyorVergi on beşinci ayın son gününe kadar beyan edilir ve ödenir; ayrıca bilgi beyannamesi verilir.

Teklif Ne ÖneriyorMükellef, Türkiye'de yerleşik bağlı işletmeler ve iş ortaklıkları.

Teklif Ne ÖneriyorVerginin tamamı ödenmezse aynı gruptaki tüm mükellefler müştereken ve müteselsilen sorumlu.

Teklif Ne ÖneriyorBirleşen grupların hasılatları toplamı 750 milyon avro karşılığı lirayı aşarsa yeni grup eşiği aşmış sayılıyor.

Teklif Ne ÖneriyorBu işletme türleri için işletme bazlı kazanç ve kapsanan vergiler özel kurallara göre hesaplanıyor.

Teklif Ne ÖneriyorUygulama usul ve esaslarını belirleme yetkisi Hazine ve Maliye Bakanlığında.

Teklif Ne Öneriyor2024 hesap dönemi beyanı, kapanış ayını izleyen on sekizinci ayın son gününe kadar yapılıyor.

Teklif Ne ÖneriyorKatılım bankalarının ortağı olduğu, her türlü finansman için kefalet veren Katılım Finans Kefalet A.Ş. de muaf oluyor.

Teklif Ne Öneriyorİstisna yüzde 50; iştirakin sermayesinin en az yüzde 50'sine sahip olunmalı ve kazanç zamanında Türkiye'ye getirilmeli.

Teklif Ne ÖneriyorKazanç beyanname tarihine kadar Türkiye'ye transfer edilirse indirim yüzde 80 oluyor.

Teklif Ne ÖneriyorCumhurbaşkanı 15. maddedeki yıllara sari iş kesintisi oranını işin kamuya taahhüt edilip edilmemesine, süresine, türüne ve yüklenicinin türüne göre ayrı belirleyebilecek.

Teklif Ne ÖneriyorCumhurbaşkanı 30. maddedeki yıllara sari iş kesintisi oranını işin kamuya taahhüt edilip edilmemesine, süresine, türüne ve yüklenicinin türüne göre ayrı belirleyebilecek.

Teklif Ne ÖneriyorAracılı ihracat sözleşmesiyle yapılan ihracatın kazancı da beş puanlık indirimden yararlanıyor.

Teklif Ne Öneriyorİstisna 30/6/2024'e kadar sürüyor; Cumhurbaşkanı süreyi altışar ay üç kez uzatabiliyor, istisnayı sıfıra kadar indirebiliyor.

Teklif Ne ÖneriyorGirişim sermayesi fonları hariç yatırım fonu gelirleri ile taşınmaz satış kazançları istisna dışında kalıyor.

Teklif Ne ÖneriyorKısmi bölünme yalnızca iştirak hisseleri ile üretim ve hizmet işletmeleri için kalıyor.

Teklif Ne ÖneriyorGenel oran yüzde 25, finans kuruluşlarında yüzde 30; ihracat kazancına 5 puanlık indirim uygulanıyor.

Teklif Ne ÖneriyorYürürlük tarihinden önce edinilen taşınmazlar için de satış sonrası istisna oranı yüzde 25 oluyor.

Teklif Ne ÖneriyorDevir sonrasına denk gelen iştirak finansman giderleri, devralan şirketin kurum kazancından indirilebilir.

Teklif Ne ÖneriyorMuafiyet 2023 UEFA Şampiyonlar Ligi Finali müsabakasına uygulanıyor.

Teklif Ne ÖneriyorKazancın yüzde 50'si indirilir; Cumhurbaşkanı oranı sıfıra kadar indirebilir ya da yüzde 100'e kadar artırabilir.

Teklif Ne ÖneriyorBeş yıl dolmadan yapılan azaltımda önce vergiye tabi kalemlerin çekildiği kabul edilir; beş yıldan sonra unsurlar toplam sermayeye oranlanır.

Teklif Ne ÖneriyorSon tarih 31/12/2023 oluyor; Cumhurbaşkanı istisnayı yabancı paralar için ayrı ayrı ya da birlikte uygulatmaya yetkili.

Teklif Ne Öneriyorİndirimden tescil dönemi ve izleyen dört hesap dönemi için yararlanılır; sermaye azaltımı indirimde dikkate alınmaz.

Teklif Ne ÖneriyorÖnceki artırımlar için indirim 2022 hesap dönemi dahil beş hesap dönemi uygulanır.

Teklif Ne Öneriyor31/3/2022 bilançosundaki dövizi 2022 sonuna kadar en az üç ay vadeli TL hesaba çeviren kurumların faiz ve kâr payı geliri vergiden muaf.

Teklif Ne ÖneriyorFona iade ve dönem sonu değerleme kazançları da istisnadır; esas faaliyeti gayrimenkul olmayan GYO kazançları istisna dışında kalır.

Teklif Ne ÖneriyorOrtakların zararı kapatacak miktarda aktardığı tutarlar, kurum kazancının tespitinde dikkate alınmaz.

Teklif Ne ÖneriyorBu reklamların giderleri kurumlar vergisi matrahının hesabında gider olarak kabul edilmez.

Teklif Ne ÖneriyorBu kuruluşların kurum kazançları yüzde 25 oranında vergilendirilir; diğer kurumlar için oran yüzde 20 kalır.

Teklif Ne ÖneriyorŞartlara uyanların kazancı istisna edilir; vadesinden önce çekim yapılırsa vergi, vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle tahsil edilir.

Teklif Ne ÖneriyorDiğer yatırım fonlarının kâr payları da istisnaya girer; portföyünde yabancı para, altın ve kıymetli maden olan fonların kazançları girmez.

Teklif Ne Öneriyorİhracat ve sanayi üretimi kazançlarına oran 1 puan indirimli uygulanır; gerekçeye göre yüzde 20 oranı yüzde 19 olur.

Teklif Ne Öneriyor5910 sayılı Kanunun 18. maddesi kapsamında ihracat kredilerine kefalet vermek için kurulan kurumlar kurumlar vergisinden muaf olur.

Teklif Ne ÖneriyorYurt dışından getirilen nakitle karşılanan kısım için indirim oranı yüzde 75 olur.

Teklif Ne ÖneriyorBeyanname üçüncü ayda verilir; takvim yılı kullanan şirketlerde bu Mart ayıdır.

Teklif Ne ÖneriyorMaddede beyanname için üçüncü ay esas alınır.

Teklif Ne ÖneriyorKatkı tutarının yüzde 10'luk kısmı, ÖTV ve KDV hariç diğer vergi borçlarından terkin edilerek de kullanılabilir.

Teklif Ne ÖneriyorOran 2021 yılı kazançları için yüzde 25, 2022 için yüzde 23 olacak; 1/7/2021'den itibaren verilecek beyannamelerden başlıyor.

Teklif Ne ÖneriyorPayları Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere en az %20 oranında halka arz edilen kurumların (bankalar, finansal kiralama şirketleri, faktoring şirketleri, finansman şirketleri, ödeme ve elektronik para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri hariç) paylarının ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere beş hesap dönemine ait kurum kazançlarına kurumlar vergisi oranı 2 puan indirimli olarak uygulanır.

Teklif Ne ÖneriyorUygulama 31/12/2025'e kadar sürüyor; (c) ve (ç) bentleri ile ikinci fıkra metinden çıkarılıyor.

Teklif Ne ÖneriyorMuafiyet 2021 yılı finali için uygulanacak.

Teklif Ne ÖneriyorCumhurbaşkanı, katkı tutarını araçların ilk iktisabında ödenen ÖTV'den nakden ya da vergi borçlarına mahsuben ödetebiliyor.

Teklif Ne Öneriyorİstisna, 6769 sayılı Sınai Mülkiyet Kanunu kapsamında belgelenen buluşlara da uygulanıyor.

Teklif Ne Öneriyorİş yeri, kanuni ve iş merkezi Türkiye'de olmayan bu kuruluşlar final kazançları için gelir ve kurumlar vergisinden, tevkif edilen vergiler dahil, muaf.

Teklif Ne ÖneriyorTeşvik 2019'u da kapsıyor; Cumhurbaşkanı süreyi ayrı ayrı ya da birlikte beş yıla kadar uzatabilir.